Отварянето на IP често е свързано със страхове от бюрокрация и караница, но няма нищо лошо в процедурата за регистрация на IP: ще ви отнеме не повече от 10 минути, за да попълните заявление, а разглеждането му няма да надвишава 3 дни.
Отварянето на IP е проста материя и няма да ви изисква много пари, нито време, нито нерви. Днес процедурата за регистрация на IP в Русия стана възможно най-проста и автоматизирана. Ако се съмнявате във възможността да откриете частен предприемач или не сте отговорили на въпроси относно стартирането на бизнес, прочетете нататък.
Какво е IP
IP е индивидуален предприемач. От гледна точка на закона индивидуалният предприемач е физическо лице, регистрирано по установения начин и има право да извършва бизнес, без да образува юридическо лице (LLC, ZAO и др.). С други думи, индивидуален предприемач е същото физическо лице, което има законни права върху бизнеса. Логиката на закона е следната: ако постоянно се занимавате с някаква търговска дейност, получавате доходи от нея, то това вероятно е предприятие. Но за да правите бизнес законно и да избегнете глоби, трябва да преминете през процедурата за регистрация, след като сте получили статут на IP или да отворите фирма.
Защо е по-добре да започнете с IP, отколкото с LLC
IP регистрацията е най-лесният начин да регистрират бизнес за тези, които искат да направят нещо лично или със служители, но без партньори. Алтернативен вариант за отваряне на IP е регистрацията на LLC (дружество с ограничена отговорност). С тази правна форма създавате юридическо лице, но като физическо лице можете да действате като единствен учредител. На практика около 75% от дружествата с ограничена отговорност са LLC, създадени само от едно физическо лице.
Като правило, форматът на LLC се избира за по-големи проекти. Регистрацията на LLC е по-подходяща, когато планирате да вземате големи заеми от банки или други фондове, има големи рискове да изгорите и да останете с дългове. В противен случай IP е по-подходящ. Основните предимства на IP включват прости процедури за регистрация и прекратяване, разбираемост на счетоводството и по-малко отчитане, по-изгодно данъчно облагане.
В същото време IP в сравнение с LLC има един съществен недостатък. Индивидуалният предприемач носи отговорност пред кредиторите си и за всички задължения с цялото си имущество, дори и да не се използва в предприемаческата дейност. Изключение прави списъкът с имоти, за които е невъзможно да се възстанови, например, единственото жилище.
В сравнение с индивидуален предприемач, LLC има рискова зона, очертана от размера на средствата и имуществото, които са в баланса на дружеството. В същото време, ако действията на участника доведат до фалит на организацията, той може да бъде привлечен до допълнителна отговорност от съда и ще бъде задължен да погасява дългове от личното си имущество.
Кой може да стане IP
Станете индивидуален предприемач в Русия може:
всички компетентни граждани на Руската федерация, които са навършили пълнолетие;
непълнолетни граждани над 16 години и които са обявени за напълно способни да вземат решения в органите по настойничество и попечителство или в съда;
непълнолетни граждани над 14-годишна възраст, при условие че съгласието на родителите или настойниците;
граждани или лица от други държави при наличие на временна или постоянна регистрация във всяко населено място на страната.
На кого е забранено да отваря IP в Русия:
държавни и общински служители;
служители по сигурността и прокурори;
адвокати и съдии;
военен персонал.
тези, които преди това са имали IP адрес, но не са го премахнали от регистъра;
граждани, които са били лишени от правото да се занимават с предприемаческа дейност с присъда на съда, но тази забрана все още не е изтекла;
на граждани, които вече са се занимавали с бизнес и са обявени в несъстоятелност във връзка с тази дейност, а от деня на фалита още не е изминала година.
Какво трябва да направите, преди да регистрирате IP
1. Изберете вид дейност
Ако решите да отворите IP, вероятно имате представа какъв вид предприемаческа дейност ще се занимавате. От гледна точка на закона всяка търговска дейност е фиксирана със специален код и име. Списъкът с такива кодове се нарича Всеруски класификатор на икономически дейности (OKVED). През 2019 г. класификаторът OKVED-2 е валиден в Русия.
Ще ви трябва код на активността при регистрация на IP: ще трябва да посочите с какви дейности планирате да се включите. За това са посочени един основен код на дейност и почти неограничен брой допълнителни кодове. Ако основният код ще обозначава вашия основен вид бизнес, направете допълнително посочване на свързаните области на бизнеса или дори предложените дейности.
Обикновено предприемачите се съветват да изберат възможно най-много допълнителни дейности: няма търсене за това, но ако разширите бизнеса си, няма да се налага да кандидатствате отново за данъка. Не забравяйте, че посочването на няколко кода OKVED не ви задължава да извършвате бизнес на всички тях, но изборът на основната посока засяга разрешенията, данъците и лицензите.
Когато избирате правилния код и търсите отговор кой код е подходящ за вашия тип дейност чрез интернет търсачка, имайте предвид, че отговорите на много адвокати и онлайн консултанти все още включват кодове в старото издание. В този случай използвайте таблицата за кореспонденция на старите кодове OKVED с новите.
Имайте предвид, че по закон IP може да не се занимава с всички видове дейности: някои видове бизнес са разрешени само на фирми.
Какви видове дейности не са подходящи за предприемачи:
производство и оборот на силни алкохолни напитки;
космически дейности;
организация на наддаване;
дейности по разчистване;
банкови дейности;
застрахователна дейност.
Примерите за лицензирани дейности включват производство на лекарства, комуникационни услуги, частни охранителни дейности, управление на жилищни сгради, превоз на стоки и пътници по море, въздух, железопътен транспорт и др. Общо има 54 такива клаузи (член 12 от Федералния закон N 99-ФЗ).
Имайте предвид, че Закон № 99-FZ не изрично посочва, че на отделни лицензирани предприятия не са разрешени много лицензирани дейности. Често за невъзможността да се занимава с определен бизнес ИС научава само след регистрация и кандидатстване за лиценз.
Лицензът може да бъде получен от списъка на лицензирани видове IP дейности само за: фармацевтична дейност, медицинска дейност, образователна дейност, частна детективска дейност, производство на фонограми, компютърни програми и бази данни.
Ако вие като индивидуален предприемач без лиценз се занимавате с дейности, подлежащи на лицензиране, може да бъдете глобени по член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация - от 4000 до 5000 рубли, с възможно конфискация на произведени продукти, инструменти и суровини.
2. Вземете решение относно данъчната система
Когато се регистрирате като IP, по подразбиране ви е назначена обща данъчна система (OSNO). Неговият минус е, че индивидуалният предприемач трябва да плаща данък върху дохода и ДДС, както и тази система има по-сложно счетоводство и има повече причини за проверки. Следователно, обичайна практика, заедно с процедурата за регистрация на IP, е да се подаде заявление за преминаване в специален режим.
При тези данъчни системи се плаща един данък или се използва преференциална ставка, а в някои случаи размерът на данъците може да зависи от реалния доход.
Какви специални данъчни режими съществуват:
STS (опростена данъчна система). Позволява ви да плащате данък върху дохода (ставка от 6%) или от разликата между приходи и разходи (ставка 15%). Обектът на данъчно облагане не може да бъде бързо променен, така че трябва предварително да изчислите какво ще бъде по-изгодно. При опростената данъчна система има ограничения върху оборота (не повече от 150 милиона рубли в края на данъчния период), броя на заетите (трябва да бъде по-малко от 100 души) и видовете дейност. Декларацията се подава веднъж годишно.
UTII (единен данък върху общия доход). Тя ви позволява да плащате данък не върху действителния доход, а върху приписания доход. Това означава, че самата държава е изчислила колко данъци трябва да се плащат от конкретна зона на магазина, с определен брой служители или от определен брой търговски обекти. UTII не е валиден във всички региони на страната, например в Москва UTII не е валиден. Декларация се подава на всяко тримесечие.
PSN (патентна данъчна система). Същността на тази система за данъчно облагане е закупуването на патент за определен вид дейност в продължение на няколко месеца или година. При PPS данъкът също не зависи от реалния доход: купувачът на патента плаща за него фиксирана сума на две плащания. В този случай от предприемача няма да се изисква да плаща допълнително, дори в случай на излишен доход. Въобще няма отчитане в PSN. Можете да изчислите цената на патент, като използвате калкулатор на уебсайта на Федералната данъчна служба.
Единен земеделски данък (единен земеделски данък). Този данъчен режим е подходящ за селскостопански сектори и селскостопански фирми и замества данъка върху дохода, данъка върху собствеността и ДДС. Данъкът се плаща два пъти годишно, а декларация се представя въз основа на резултатите от годината.
Имайте предвид, че когато избирате система за данъчно облагане, трябва да наблюдавате времето на уведомлението, в противен случай няма да се налага да прилагате режима, който е от полза, но е предписан на обща основа. Например, преходът към опростена система за данъчно облагане се извършва само преди началото на годината, а в средата на годината или известно време след регистрацията не се прави. Също така патентът няма да бъде валиден, ако не го платите навреме. Освен това невежеството на закона няма да ви освободи от отговорност.
Подаване на заявление за регистрация на IP
Процедурата по регистрация може да бъде завършена както независимо, така и с помощта на посредници. Препоръчваме ви да действате по първия начин, тъй като това ще ви позволи да получите първия опит от взаимодействие с данъчните власти и не рискувате да оставите личните си данни на никого непознат. Освен това, днес регистрацията на IP не ще ви отнеме много време - няма да ви отнеме повече от 10 минути, за да попълните заявление, а разглеждането му няма да надвишава 3 дни.
Има четири начина да получите услугата за регистрация на IP:
подайте електронно заявление. Можете да кандидатствате директно чрез интернет, като използвате уебсайта на държавните услуги, без да посещавате Федералната данъчна служба;
лично посетете отдела. Можете да си уговорите среща в данъчната служба в удобно за вас време. Инспекторът на Федералната данъчна служба е длъжен да приеме документи от вас не по-късно от 30 минути от времето, което сте избрали;
изпращайте електронни документи. Ако вече имате попълнен формуляр за кандидатстване, можете също да го изпратите през интернет, въпреки че е много по-лесно да го попълните директно в портала;
направете пощенска пратка. Можете да изпратите всички документи до Федералната данъчна служба по пощата.
За да попълните заявлението ще ви е необходим паспорт на гражданин на Руската федерация и сертификат TIN. Когато изпращате електронно заявление, ще трябва да изберете режима „Попълнете ново приложение“. Но за да го подпишете, ще ви е необходим подобрен електронен подпис на гражданин.
При попълване на заявлението ще трябва да посочите:
Имейл адрес
информация за гражданството (гражданин на Руската федерация, чужденец или лице без гражданство);
адрес на местоживеене (престой) в Руската федерация;
Пълно име;
INN;
OKVED (основен и допълнителен).
При подаване на документи в електронен формат, както и чрез MFC или нотариус, регистрацията на отделен предприемач е безплатна, в случай на лично заявление до Федералната данъчна служба на Русия, държавното мито ще бъде 800 рубли. Можете да платите таксата на уебсайта на Федералната данъчна служба, в банка или чрез банкомат. Разписка за плащане не е задължителна.
Какво тогава
След три работни дни ще можете да вземете документите. Това ще бъде извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (EGRIP). Може да ви бъде отказана регистрация само на едно от основанията, посочени в член 23 от федералния закон N129-FZ. След официалната регистрация можете законно да извършвате предприемачески дейности, а именно да сключвате договори, да откривате текущи сметки и да наемате служители.
Имайте предвид, че за някои дейности една регистрация може да не е достатъчна: ще трябва да подадете известие за началото на определени дейности. Списък на такива дейности може да се намери в приложението към Указ на правителството на Руската федерация N584. Известието се подава до органа, който отговаря за мониторинга на такива дейности. Също така, не забравяйте за споменатия по-горе процес на лицензиране. За забавяне на уведомяването за започване на дейности и липсата на лиценз законът предвижда глоби.
След приключване на регистрацията можете:
да получите статистически кодове;
направи печат;
откриване на банкова сметка;
да издадете служители, ако имате нужда от тях;
получете лиценз, ако вашият вид дейност е лицензиран;
закупете касов апарат (ако е необходимо);
предоставят счетоводен IP.
Откриване на текуща сметка
Според закона от отделните предприемачи не се изисква да откриват банкова сметка. На практика обаче днес е трудно да си представим бизнес, който се изчислява само в брой. И смисълът тук е не само в удобството и увеличаването на броя на начините за плащане. Често днешните потребители не се натоварват с носенето на пари в брой, а при липса на такива, могат да плащат с вашата кредитна карта.
Освен това ще се изисква разплащателната сметка за индивидуалния предприемач, ако:
Предвижда се да се сключат споразумения с други индивидуални предприемачи или организации в размер на над 100 хиляди рубли. Плащането по такива споразумения се извършва само в непарична форма.
в касата е определен лимит за салдо в брой (от 2014 г. отделните предприемачи и малките организации не могат да определят лимит, но за това трябва да се издаде специална заповед). Съгласно правилата на паричната дисциплина, всички парични средства на предприятието, над установения лимит в края на работния ден, трябва да бъдат заведени в банката за депозиране по текущата сметка.
Разходите по разплащателна сметка обикновено се състоят от разходите за откриване и поддържане на текуща сметка. Ако в първия случай често срещана практика в банките се превърне в нулева цена, тогава комисионната за поддържане на сметка може да бъде различна в зависимост от набора от услуги на банката. Таблици за сравнение с оферти от различни банки днес могат лесно да бъдат намерени в интернет.
Можете да отворите разплащателна сметка дори без лично посещение в банката, при условие че вече сте били обслужвани с нея. За откриване на текуща сметка индивидуален предприемач може да изиска: паспорт или друг документ за самоличност, карта с образци на подписи и печат, лицензи (ако това се изисква по закон) и патенти (ако има такива), документи, потвърждаващи пълномощията на лицата, посочени на картата, да се разпорежда със средства по разплащателната сметка.
Застрахователни премии
Застрахователните премии са задължителни фиксирани плащания, които всеки предприемач трябва да плати, независимо дали извършва някаква дейност или не. Такива удръжки се изплащат, дори ако индивидуалният предприемач не извършва никаква дейност и не получава печалба. Изключението е военно набиране, грижа за дете до 1, 5 години и грижа за лице с увреждане, I група, дете с увреждане или лице над 80 години.
От 2017 г. застрахователните премии се изплащат на Федералната данъчна служба. Текущият размер на застрахователните премии можете да намерите тук. В 2019 году это 29 354 рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч на пенсионное страхование и 6884 рубля - на медицинское страхование. Эти платежи нужно произвести один раз в течение 2019 года.
В том случае, если предприниматель хочет сам получать больничные и декретные пособия, можно добровольно заключить договор с Фондом социального страхования. Взносы туда платят отдельно. Если договора и взносов нет, тогда и пособий по временной нетрудоспособности не будет.
Если есть сотрудники
Вести ИП без сотрудников без посторонней помощи несложно, и особой бюрократии в этом нет. Но при появлении первого сотрудника ситуация меняется, так как документооборот достаточно сложен для человека, не являющегося специалистом. В этом случае разумнее всего нанять специалиста, который будет заниматься только этими вопросами или отдавать бухгалтерию на аутсорсинг.
Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Но при найме работника ИП принимает на себя расходы и обязанности, а именно:
исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов, которые он выплачивает своим работникам. На следующий день после выплаты заработной платы ИП обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции.
платит ежемесячные страховые взносы (с 2017 года уплачиваются по реквизитам ФНС). В 2019 году тариф на обязательное пенсионное страхование составляет 22%, на обязательное медстрахование - 5, 1%, на ФСС - 2, 9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
Налоговые каникулы
В том случае, если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон. Вам нужно найти местные законодательные акты, чтобы понять, подходит ваша деятельность под эту льготу или нет, какие еще требования нужно соблюдать.
08.18.2019